Cho dù họ đang tìm cách tránh câu hỏi hóc búa 'thuế kép' hoặc giảm thuế tự doanh và thuế lương, chủ doanh nghiệp tự hỏi cấu trúc pháp lý nào phù hợp với doanh nghiệp, tình hình tài chính và thuế của họ.
Vấn đề thuế kép và Tổng công ty S và điều trị thuế thông qua của LLC là một yếu tố quan trọng khi phân tích cấu trúc kinh doanh. Nhưng có những hàm ý thuế khác liên quan đến việc chọn một cơ cấu kinh doanh. Đọc tiếp để tìm hiểu cách khấu trừ kinh doanh và lợi ích của nhân viên bị ảnh hưởng bởi cấu trúc pháp lý của bạn:
Giảm giá chăm sóc sức khỏe
Không có gì bí mật rằng chi phí chăm sóc sức khỏe là một khoản chi tiêu lớn cho các doanh nghiệp và cá nhân như nhau. AC Corporation có thể khấu trừ 100% của bảo hiểm y tế mà họ trả cho nhân viên của mình, bao gồm cả những nhân viên là cổ đông. Một công ty cũng có thể khấu trừ đầy đủ các chi phí của bất kỳ kế hoạch bồi hoàn y tế nào. Và nhân viên của Tổng công ty C không bị đánh thuế vì lợi ích sức khỏe mà họ nhận được.
Đó là một câu chuyện khác cho Tập đoàn S hoặc LLC đã chọn cách xử lý thuế thông qua. Trong các cấu trúc này, các cổ đông 2% hoặc lớn hơn không được coi là nhân viên. Một cổ đông của 2% hoặc lớn hơn là gì? Đó là một người trực tiếp hoặc gián tiếp sở hữu hơn 2% cổ phần của công ty hoặc sở hữu cổ phiếu với hơn 2% quyền biểu quyết, bất kỳ lúc nào trong năm.
Bảo hiểm y tế của cổ đông 2% chỉ có thể được Tổng công ty khấu trừ khi nó được đưa vào mẫu W2 của nhân viên cổ đông. Điều này có nghĩa là các cổ đông này sẽ cần phải trả thuế đối với các khoản trợ cấp y tế của họ, mặc dù họ có thể được khấu trừ các chi phí trung gian đó trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Nếu bạn đang ở trong tình huống này, bắt buộc bạn phải thiết lập chính sách và hoàn trả chính xác. Ví dụ, chính sách chăm sóc sức khỏe phải là tên của Tổng công ty S và Tổng công ty S có thể trả phí bảo hiểm và báo cáo số tiền phí bảo hiểm là tiền lương W2. Hoặc, nếu chính sách có tên riêng của bạn (và bạn tự thanh toán phí bảo hiểm), Tổng công ty S phải hoàn trả cho bạn và báo cáo số tiền phí bảo hiểm trên tiền lương W2.
Ngoài ra, hãy lưu ý rằng Tổng công ty S cần phải thực hiện các quyền lợi bảo hiểm giống nhau cho tất cả nhân viên trong cùng một phân loại. Bạn có thể cung cấp các kế hoạch khác nhau cho các lớp nhân viên khác nhau (tức là công nhân toàn thời gian, công nhân bán thời gian, công nhân làm công ăn lương, công nhân theo giờ), nhưng bạn phải đối xử với mọi người trong cùng một phân loại một cách nhất quán. Điều này đúng với các kế hoạch nghỉ hưu và các lợi ích khác.
Kế hoạch nghỉ hưu
C Tổng công ty và Tổng công ty S (và LLC chọn điều trị thông qua) có thể cung cấp kế hoạch nghỉ hưu cho nhân viên, bao gồm cả nhân viên cổ đông. Các kế hoạch cụ thể bao gồm:
- Kế hoạch SEP (nơi Tập đoàn có thể đóng góp lớn cho IRA của nhân viên)
- IRA đơn giản (có đóng góp nhân viên thấp và đóng góp phù hợp với chủ lao động)
- 401K (có giới hạn đóng góp cao hơn)
Hãy lưu ý rằng với Tổng công ty S, các nhân viên cổ đông nhận được các lợi ích của chương trình hưu trí dựa trên thu nhập W2 kiếm được, chứ không phải lợi nhuận của công ty.
Các lợi ích khác của Fringe
Nhân viên của S Corporation và LLC phải đối xử một số lợi ích rìa như thu nhập chịu thuế, trong khi nhân viên của Tổng công ty C có thể nhận được các quyền lợi này miễn thuế. Ví dụ về những lợi ích này là:
- Hoàn trả chi phí di chuyển
- Bảo hiểm thời hạn do nhà tuyển dụng cung cấp
- Một số chi phí vận chuyển (ví dụ: đậu xe, vé đi phương tiện giao thông công cộng)
- Các bữa ăn và chỗ ở cho quyền lợi của chủ nhân
- Giải thưởng thành tích đạt tiêu chuẩn
Giáo dục nhân viên
AC Corporation có thể khấu trừ chi phí giáo dục cho nhân viên đủ điều kiện. S Corp cũng có thể khấu trừ một số chi phí giáo dục nhất định bằng cách xem xét chúng là 'lợi ích rìa điều kiện làm việc'. Ví dụ, nếu một nhân viên sẽ được hưởng lợi từ các lớp học cụ thể hoặc trường học kỹ thuật, người sử dụng lao động có thể trả tiền cho giáo dục này. Trong trường hợp này, chi phí được coi là một lợi ích rìa điều kiện làm việc, và S Corp có thể khấu trừ chi phí và nhân viên không bị đánh thuế trên giá trị của lợi ích.
Tổng công ty thua lỗ
Tập đoàn S (và LLC chọn điều trị chuyển tiếp) là hấp dẫn hơn đối với những cá nhân muốn yêu cầu bồi thường thiệt hại kinh doanh trên lợi tức cá nhân của họ. Trong Tổng công ty C, các khoản lỗ được giữ lại và không được chuyển cho các cổ đông. Ngay cả với S Corp, hãy nhớ rằng bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ của công ty mà bạn tài trợ. Bất kỳ tổn thất nào được ngân hàng tài trợ trong khoản vay trực tiếp từ ngân hàng cho công ty đều không được khấu trừ trên bảng sao kê thu nhập cá nhân của bạn.
Tóm Tắt
Khi bạn quyết định về cấu trúc kinh doanh, hãy nhớ rằng lý do chính để kết hợp hoặc thành lập LLC là giới hạn trách nhiệm pháp lý của chủ sở hữu và bảo vệ tài chính cá nhân của doanh nghiệp. Tất nhiên, câu hỏi về việc kết hợp cuối cùng sẽ tập trung vào thuế. Như với bất kỳ giao dịch nào có thể có hậu quả nghiêm trọng về thuế và pháp lý, bạn luôn phải kiểm tra với chuyên gia thuế đủ tiêu chuẩn hoặc CPA trước khi bắt tay.
Trong khi Tổng công ty C cung cấp nhiều lợi thế hơn để khấu trừ lợi ích rìa, các yếu tố khác? cụ thể là thuế kép tiềm năng và các yêu cầu báo cáo phức tạp hơn? có thể chống lại bất kỳ lợi thế nào. Quyết định của bạn trong cơ cấu kinh doanh cuối cùng sẽ phụ thuộc vào tất cả các khía cạnh độc đáo của doanh nghiệp, nhân viên và nhu cầu tài chính của bạn.
Tiền cắt dán hình ảnh thông qua Shutterstock
