Thông thường vào thời điểm này trong năm, các cá nhân và chủ doanh nghiệp nhỏ chỉ tập trung vào thuế 2017 của họ. Nhưng với việc thông qua việc sửa chữa rộng rãi thuế, đây không phải là năm bình thường. Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm có ảnh hưởng bắt đầu với sự trở lại 2018 của bạn và hơn thế nữa, nhưng những thay đổi rất quan trọng, điều quan trọng là phải hiểu hóa đơn và cách nó sẽ tác động đến doanh nghiệp nhỏ của bạn.
Lập kế hoạch thuế cho 2018
Đối với các doanh nghiệp nhỏ, hai thay đổi lớn nhất là việc giảm thuế suất đối với các Tập đoàn C và việc khấu trừ thuế 20 cho các đơn vị chuyển tiền. Đây là một cái nhìn cấp cao ở cả hai.
Giảm giá 20% cho thu nhập chuyển khoản
Luật này tạo ra một khoản khấu trừ thuế hoàn toàn mới cho các chủ sở hữu các thực thể chuyển tiền như chủ sở hữu duy nhất, các thành viên của LLC, các đối tác trong quan hệ đối tác và cổ đông trong các Tập đoàn S. Đối với các năm chịu thuế bắt đầu từ sau tháng 12 31, 2017 và trước tháng 1 1, 2026, những cá nhân này thường có thể khấu trừ 20% thu nhập doanh nghiệp đủ điều kiện (QBI) của họ từ một thực thể chuyển tiếp. Nghe hay đấy, phải không? Và đó là - nhưng có một vài chi tiết cần biết:
- Bạn chưa từng nghe về QBI trước đây? Bạn sẽ trở nên quen thuộc với nó ngay bây giờ. QBI là số tiền thu nhập ròng, lãi, khấu trừ và lỗ trong giao dịch hoặc kinh doanh. Nó không bao gồm thu nhập / lỗ liên quan đến đầu tư (tức là lãi / lỗ vốn, thu nhập cổ tức hoặc thu nhập lãi).
- Hạn chế kinh doanh dịch vụ: Luật đặt ra những hạn chế đối với hầu hết mọi nghề nghiệp cung cấp dịch vụ cá nhân (hai trường hợp ngoại lệ đáng chú ý là kỹ thuật và kiến trúc). Nếu doanh nghiệp của bạn là một doanh nghiệp dịch vụ, như tư vấn hoặc thực hành y tế, có những hạn chế. Nếu thu nhập chịu thuế của bạn vượt quá ngưỡng $ 157,500 đối với những người nộp đơn lẻ và $ 315,000 đối với người nộp thuế chung, khoản khấu trừ sẽ giảm; nếu thu nhập vượt quá $ 207,500 cho các tệp đơn lẻ và $ 415,000 cho các trình kết nối chung, không có khoản khấu trừ nào. Vì vậy, nếu mức thu nhập của bạn thấp hơn ngưỡng này, thì không phải lo lắng. Nhưng nếu bạn đang ở trong một lĩnh vực được trả lương cao, bạn có thể không đủ điều kiện để được khấu trừ. Các chi tiết và ứng dụng vẫn còn tối tăm, vì vậy hãy chú ý để được hướng dẫn thêm từ IRS (và trao đổi với cố vấn thuế của bạn!).
- Giới hạn tiền lương W2: Khi thu nhập chịu thuế của bạn lớn hơn ngưỡng trên, khoản khấu trừ phần trăm 20 của bạn bị giới hạn ở giới hạn W-2. Đây là phần lớn của 50 phần trăm của phần chia sẻ của bạn của tiền lương W-2 của công ty, hoặc 25 phần trăm của bạn chia sẻ của các công ty W-2 tiền lương, cộng với 2.5 phần trăm của bạn chia sẻ của công ty unadjusted cơ sở của tất cả các tài sản đủ điều kiện.
Tóm lại, khoản khấu trừ mới này có thể là một kỳ nghỉ thuế thực sự tốt đẹp cho những cá nhân đủ điều kiện. Nếu bạn không chắc chắn nó như thế nào áp dụng cho doanh nghiệp của bạn, đừng lo lắng - có thể bạn không đơn độc. Nhưng, đây là thời điểm tốt để nói chuyện với một chuyên gia về thuế hoặc chuyên gia về thuế. Và cuối cùng, không giống như việc cắt giảm thuế doanh nghiệp (vĩnh viễn), việc khấu trừ thông qua được thiết lập để loại bỏ trong 2025 (trừ khi Quốc hội mở rộng nó).
Cắt giảm thuế công ty
Một trong những nguyên lý lớn khác của Luật giảm thuế và việc làm là sự giảm lớn trong thuế suất của Tổng công ty C… nó đã giảm từ 35 phần trăm xuống còn 21 phần trăm. Nếu bạn có cấu trúc như một thực thể pass-through ngay bây giờ, bạn có thể tự hỏi nếu bạn muốn được tốt hơn off cấu trúc như là một C Corp để tận dụng lợi thế của tỷ lệ 21% đó.
Nhưng hãy nhớ rằng thuế kép vẫn là một yếu tố. Nói đơn giản, thuế kép xảy ra khi thu nhập của công ty bị đánh thuế ở cấp độ doanh nghiệp; sau đó, khi công ty phân phối thu nhập cho cổ đông, cổ đông bị đánh thuế trên cổ tức đó. Đối với các chủ sở hữu cũng mong đợi để có một số lợi nhuận ra như phân phối, điều này có thể có nghĩa là bạn đang bị đánh thuế hai lần (đầu tiên ở cấp độ doanh nghiệp, sau đó ở cấp độ cá nhân).
Nếu bạn đang tìm cách tái đầu tư lợi nhuận trở lại kinh doanh, thì Tổng công ty C có thể là cơ cấu kinh doanh tối ưu - đây luôn là hướng dẫn thông thường nhưng thậm chí còn đúng hơn với thuế suất ở mức 21 phần trăm. Nếu bạn đang tìm kiếm để lấy một phần lớn lợi nhuận ra khỏi doanh nghiệp và đặt chúng trong túi của riêng bạn, một thực thể vượt qua vẫn còn nhiều khả năng tốt hơn (nhưng bạn có thể muốn nói chuyện với một cố vấn thuế).
Điểm mấu chốt là đây là thời điểm tốt để suy nghĩ về những thay đổi về thuế và cơ cấu kinh doanh của bạn. Hãy chú ý khi IRS phát hành hướng dẫn bổ sung. Nếu cần, hãy nói chuyện với một cố vấn thuế về tình huống cụ thể của bạn. Và cuối cùng, một trong những lý do chính để thành lập LLC hoặc Tổng công ty luôn là khả năng giảm thiểu trách nhiệm cá nhân của chủ doanh nghiệp từ những điều xảy ra trong doanh nghiệp. Điều này vẫn đúng. Lý do quan trọng nhất để hình thành một thực thể kinh doanh không nhất thiết phải tiết kiệm một chút về thuế; thay vào đó là bảo vệ tài sản cá nhân của bạn trong nhiều năm tới.
Ảnh qua Shutterstock
